國家稅務總局云縣稅務局文件

云縣稅發〔2021〕6號                    簽發人：張玉榮

國家稅務總局云縣稅務局關于2020年度

法治政府建設情況的報告

國家稅務總局臨滄市稅務局：

2020年，云縣稅務局按照總局、省局、市局和縣委、縣政府的決策部署，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九屆四中、五中全會精神，認真落實中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》、稅務總局印發的《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》、中共云縣委 云縣人民政府關于印發《云縣法治政府建設規劃暨實施方案（2017-2020年）》的通知等文件精神，牢固樹立依法行政理念，堅持依法決策、規范執法、嚴密監督，嚴格依法組織稅費收入，抓好疫情防控工作，不折不扣貫徹落實各項新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策，精準對接2019年以來實施減稅降費政策，全面推進依法治稅。現將2020年法治政府建設情況報告如下：

一、深入學習貫徹習近平法治思想

云縣稅務局深入貫徹習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略。把學習宣傳習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略作為全局普法的根本遵循，將習近平總書記全面依法治國新理念新思想新戰略納入必學內容，將黨的十九屆五中全會精神列為全年理論學習的重點，認真組織學習《習近平談治國理政》第三卷、習近平考察云南系列講話等內容，進一步擴大習近平總書記治國新理念新思想新戰略思想學習覆蓋面，圍繞建設中國特色社會主義法治政府總目標，牢牢把握全面依法治國工作要求，切實把習近平法治思想貫徹落實到全面依法行政全過程中，貫徹落實到云縣稅務局工作全過程和各方面。

2020年，云縣稅務局黨委以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，開展理論學習中心組集中學習研討8次，其中：集中學法1次，全面從嚴治黨專題學習1次，5個黨委班子成員作主題發言10次；干部教育培訓12場次，5個黨支部共組織黨員大會20次，支委會60次，黨小組會60次，主題黨日活動60次，上黨課20次。

二、依法全面履行稅收工作職能

云縣稅務局認真履行職責，立足稅收工作實際，以組織收入為中心，規范執法行為，強化稅源管理，優化納稅服務，加強干部隊伍建設和黨風廉政建設，堅持稅收法治化與稅收現代化協同并進，堅持依法決策、規范執行、嚴密監督共同推進，堅持法治化、規范化、信息化一體建設，以約束權力、保護權利為重點，促進稅法遵從。

（一）嚴格依法組織收入。 云縣稅務局嚴肅組織收入紀律，嚴守依法征稅底線，堅決依法收好稅，堅決不收“過頭稅”，堅決落實減免稅，堅決打擊偷、逃、騙稅行為。2020年未發現有稅不收、提前征收、違規核定應納稅款、違規不及時辦理退稅等情況；不存在虛增應納稅款、空轉稅款、轉引稅款等違法違規行為，通過嚴格執行組織收入原則，確保了國家稅收安全。2020年，云縣稅務局共組織各項稅費收入135,221萬元，同比增收3,463萬元，增長2.63%。其中:組織稅收收入56,844萬元，同比減收1,540萬元，下降2.64%，收入完成情況占收入目標56,845萬元的100%。；出口退稅124萬元（減數），同比減少250萬元，減少66.89%；非稅收入76,961萬元，同比增收4,752萬元，增長6.44%。

（二）充分發揮稅收職能作用。一是多形式開展疫情防控稅收優惠政策宣傳輔導。通過稅企微信群、稅企QQ群、電話、稅務微信工作群等“非接觸式”辦稅服務，第一時間將最新優惠政策和稅收優惠政策熱點問答解答通過“一碼全知道”二維碼推送給全縣納稅人，讓涉及享受稅收優惠政策的納稅人知政策、能開票、會申報，使納稅人足不出戶就能多途徑了解疫情防控稅收優惠政策和支持措施。二是稅收優惠政策執行到位，成效明顯。一方面嚴格減免稅管理，繼續貫徹落實好深化增值稅改革政策，加強稅收優惠政策執行情況的跟蹤問效，規范稅收執法行為，讓符合條件納稅人及時享受到中央釋放的改革“紅利”。截至2020年12月30日止，我縣共有445戶增值稅一般納稅人享受到深化增值稅改革稅率調整政策優惠，累計減免銷售額584,091萬元，累計減免增值稅6,476萬元。另一方面不打折扣貫徹疫情防控稅收優惠政策。2020年，我縣累計有979戶/次納稅人享受到新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策，累計減免增值稅778.61萬元。

（三）持續深化“放管服”改革。云縣稅務局進一步牢固樹立以納稅人和繳費人為中心的服務理念，繼續加大云縣稅務局簡政放權力度，不斷深化辦稅（繳費）便利化改革，創新事中事后監管方式，該放的堅決放徹底放到位，該管的務必管精準管有效，該服的力求服細致服舒心。抓好《全國稅務系統進一步優化稅收營商環境行動方案（2018年-2022年）》的組織實施，按照行動方案確定的時間表、路線圖和任務書，把各項任務落實到位，見到實效。既為持續經營的企業提供優質的辦稅服務，切實增進辦稅便利，提高辦稅效率，優化辦稅體驗，按照《國家稅務總局關于進一步優化辦理企業稅務注銷程序的通知》，著力簡化企業稅務注銷程序，實行清稅證明免辦服務、優化稅務注銷即辦服務、簡并辦理流程和減少報送資料等，最大程度方便市場主體。在簡政放權上做“減法”，就縣區級保留的4項稅務行政許可審批事項的法定辦理時限進行統一壓縮，且對程序簡便、可現場辦結的事項，實現即時辦結。

（四）個人所得稅管理取得新突破。云縣稅務局切實抓好2019年度經營所得個人所得稅匯算清繳工作，落實轄區內管戶情況，做好政策宣傳，輔導其正確填報年度申報表。抓實2019年度個人所得稅綜合所得年度匯算工作，提前做好各項準備工作，制定工作方案，促進工作平穩推進；大力推行實名認證，實現個人辦稅智能化。認真落實分類分批分策分責“四分”引導方案，嚴格按照網格化責任制管理工作要求，廣泛進行政策宣傳，深入開展納稅輔導；及時分配、審核退稅審核任務，避免退稅不及時。2020年累計有527戶扣繳單位開展年度匯算，累計開展匯算4748人。積極落實疫情防控個稅優惠政策，2020年，我縣839人享受肺炎疫情防控期間個人所得稅捐贈扣除，扣除金額15.5萬元；共有16人次享受個體工商戶暫緩繳納經營所得個人所得稅，金額3.7萬元。

 （五）規范和提高財行稅管理水平。一是以省局房土稅征期規范為契機，全面強化房產稅、城鎮土地使用稅管理，對轄區內稅源再次進行清理核實；二是加強與生態環境部門的聯合治稅，促進環保稅管理規范，充分發揮以環保稅促生態健康發展的效果；三是積極與自然資源部門對接，嚴格按照耕地占用稅法實施管理；四是開展增值稅與土地增值稅計稅依據比對，強化土地增值稅預征管理；五是按照上級安排部署強化其他稅種管理。

（六）完成社會保險費和非稅收入征管及征收工作。嚴格執行各項減稅降費優惠政策助力企業脫困，貫徹落實中央、省、市各級政府在疫情期間的各項政策，動態完善減稅降費任務清單，確保各項政策“紅包”落實到戶到人，做到減稅降費紅利應享盡享。深入企業開展調查研究，優化服務，積極主動關注重點群體創業就業稅收優惠政策，主動對接人社局，醫保局，扶貧辦等部門，形成各部門之間各司其職，共同參與的工作格局。開展減稅降費座談，減稅降費優惠政策宣傳到社區、街道，將城鄉居民社會保險費征收情況張貼在居（村）委會公告欄公示，主動接受群眾，媒體的監督。積極推動服務公開，提升服務質量，呼吁廣大居民使用云南省電子化繳費渠道，足不出戶即可辦理相關業務。2020年云縣稅務局共征收社會保險費和非稅收入7.999億元。減稅降費成效顯著，2020年全年累計退還申報期已繳納但符合享受社會保險費優惠政策的繳費人305戶，退還社會保險費152萬元。

三、提高稅收制度建設質量

（一）嚴格執行稅收規范性文件審查制度。對部門制度的規范性文件嚴格進行合法性、合理性審查，對合規性進行評估。增強稅收規范性文件的針對性、可操作性。云縣稅務局嚴格執行上級部門制定的各項稅收政策及規章制度。2020年，云縣稅務局沒有制定稅收規范性文件，按照上級局工作要求及時組織清理稅收規范性文件，并對清理結果及時進行對外公布。

（二）積極配合、參與征管體制改革調研。及時反饋基層稅務部門的意見和建議，做好稅收法律法規的落實工作，做好各項稅費的征繳工作。

四、推進依法科學民主決策

（一）健全依法決策機制。進一步健全群眾參與、專家咨詢、風險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制。按照《云南省重大行政決策程序》的規定，結合稅收征管體制改革要求，制定議事規則，進一步完善重大行政決策程序。研究決定的重大稅收工作事項，必須經過深入調研和論證評估。完善重大決策合法性審查機制，沒有經過合法合規性審查和必要的征求意見程序的議題，不予提交黨委會議討論。

（二）堅持集體討論決定。重大行政決策由縣局黨委會、局務會議、局長辦公會、依法行政領導小組等討論決定。成立重大稅務案件審理委員會、行政復議委員會、行政應訴領導小組、政府采購領導小組等機構，完善各項重大決策程序，加強重大決策跟蹤反饋，跟蹤重大決策實施情況，及時糾正決策偏差。開展重大稅務案件審理工作，按照書面與會議審理相結合的方式，有效對稅務稽查行為進行事中監督，強化對稅務行政處罰裁量權的約束，實現了以審促查，以查促管。

五、堅持嚴格規范公正文明執法

（一）持續規范執法。規范文明執法，完善執法程序，落實總局制定的征管、納服等工作規范，加強欠稅管理，開展欠稅公告；加強砂石料稅收管理，開展砂石料稅收專項整治。做好非稅和社保費征收工作，牽頭召開聯席會議，明確業務流程、工作職責、征繳要求及監督檢查等事項。依托金稅三期系統建立執法全過程記錄制度。堅持行政處罰告知制度，維護納稅人陳訴申辯權，增強執法的統一性和規范性。整頓和規范稅收秩序，保持對涉稅違法犯罪活動的高壓態勢，依法嚴厲查處各類稅收違法行為。

（二）推行陽光執法。繼續推行權責清單制度，清理規范稅務行政職權權力事項。按照縣政府法制辦要求，對省稅務局已制定的行政處罰裁量基準外的其他行政職權，即稅務行政許可、行政征收制定了行政裁量權細化標準，以清單制形式報縣政府編辦備案后對外公布。實行行政執法公示制度，公示行政許可、行政處罰等執法信息。2020年，在平臺公示審批公布行政審批事項145件次，其中：增值稅防偽稅控最高開票限額審批143件次，對納稅人延期申報的核準2件次。

(三）嚴格推行“三項制度”。云縣稅務局嚴格按要求全面推行行政執法“三項制度”。建立健全行政執法公示相關制度機制，按照“誰執法、誰公示、誰負責”的原則，依法及時主動向社會公開行政執法的事前、事中、事后執法信息，并實時動態管理；建立健全行政執法全過程記錄相關制度機制，要求執法人員在開展行政執法過程中，根據具體情況采取執法全過程記錄，并要求歸檔保存，做到執法全過程留痕和可回溯管理，規范稅收執法，降低稅收執法風險；嚴格執行重大執法決定法制審核事項標準,未經法制審核或審核未通過的，不得作出決定。2020年，云縣稅務局購置執法記錄儀4臺、錄音筆1臺、攝像機1臺、采集站1臺、監控設備1套；嚴格執行《執法全過程記錄實施辦法（試行）》，推行執法文書示范文本，規范稅務執法文書記錄，行政執法關鍵環節和重大執法活動推行音像記錄。2020年，云縣稅務局沒有達到需要進行法制審核的案件，無行政復議及應訴管理案件。

六、強化權力制約和監督

   （一）完善制約機制。為確保稅收政策落實到位，規范稅收執法，根據內部機構設置，設立了督察內審部門，加強稅務內部風險防控管理工作。對稅務廉政風險進行評估，查找和梳理風險點，實現廉政風險和執法風險的信息化防控。把廉政警示教育、節前提醒、談話提醒、風險提醒作為預防廉政風險常態化工作。加強辦稅服務廳、辦公場所明察暗訪，嚴肅紀律，加強對重點業務環節和重要崗位人員的監督。2020年云縣稅務局組織召開黨風廉政建設領導小組會議2次，針對疫情防控、重點工作推進、廉政風險防范等工作提出監督建議共11條；開展日常專項檢查50次、疫情防控專項檢查47次，餐飲專項檢查10次，明察暗訪16次；組織開展節日期間正風肅紀明察暗訪31戶次、紀律作風建設專項檢查5次。

（二）強化外部監督。落實行政執法與刑事司法銜接制度，按期報送行政處罰錄入情況，主動接受司法監督。自覺接受人大、政協、審計、社會等監督，健全新聞媒體及社會公眾監督投訴處理機制。暢通舉報箱、熱線電話等監督渠道，方便群眾投訴舉報、反映問題，依法及時調查處理違法行政行為。發揮報刊、廣播、電視等傳統媒體監督作用，加強與互聯網等新興媒體的互動，建立健全網絡輿情監測、收集、研判、處置機制。2020年，云縣稅務局共進行行政處罰法（一般程序）2戶次，并按時在《行政執法與刑事司法銜接信息共享平臺》中錄入行政處罰法（一般程序）2戶次。2020年，云縣稅務局向縣紀委監委主動匯報2次、向縣委組織部匯報1次；聘請實施減稅降費特邀監督員8名,組織召開減稅降費監督員暨第一屆特邀監督員座談會1次，廣泛聽取各方面意見和建議。

七、完善權利救濟和糾紛化解機制

（一）強化糾紛預防機制。規范信訪工作程序，暢通群眾訴求表達、利益協調和權益保障渠道，維護信訪秩序，健全及時就地解決群眾合理訴求機制。嚴格實行訴訪分離，完善涉法涉訴信訪依法終結制度。堅持“局長接待日”“局領導值班”制度，受理納稅人和干部群眾的訴求，將涉稅問題引發的矛盾糾紛化解在萌芽狀態中。2020年，云縣稅務局接到信訪案件8起，針對信訪事項，局黨委高度重視，認真研究相關稅收政策規定，派專人調查核實，及時對信訪人提出的問題進行答復，同時開展自檢自查，以便更好地為納稅人服務。

（二）完善復議應訴機制。按照《行政復議法》和《稅務行政復議規則》規定，云縣稅務局建立了行政復議和行政應訴機構。不斷完善行政復議發現問題的回應機制。嚴格執行行政訴訟案件由行政機關負責人出庭應訴制度。2020年，云縣稅務局無行政應訴案件發生。

八、全面推進政務公開

（一）完善公開制度。認真貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，推進決策公開、執行公開、管理公開、服務公開、結果公開。做好主動公開和依申請公開等工作，及時將稅收政策、工作動態、政務公開等方面的信息主要通過網上辦稅服務廳、官方微信公眾號發布有關信息。加強互聯網政務信息數據服務平臺和便民服務平臺建設，提高政務公開信息化、集中化水平。

（二）豐富公開載體。建立政務公開長效機制，深入推進減稅降費信息公開，健全解讀回應機制。通過稅務網站、微信、12366熱線、報刊、辦稅服務廳等多渠道，加強政策宣傳，對公眾關注的稅費熱點問題，主動予以回應，強化與納稅人之間的良性互動，增強公眾參與實效。

九、增強全社會稅收法制觀念

（一）開展法制宣傳教育。以第29個全國稅收宣傳月、“12.4”國家憲法宣傳日活動為契機，到集貿市場、社區、學校、企業等開展稅收政策及法律、法規宣傳，增強稅收法制觀念及自覺履行法律、法規意識，創造優良的稅收環境。

（二）提高領導干部法治思維和依法辦事能力。堅持改革和法治相統一、相促進，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，把教育培訓工作與推進全面從嚴治黨、深化黨風廉政建設有機結合起來。將黨風廉政建設、依法行政內容貫穿各類培訓之中。按季召開全面依法行政領導小組會議，組織會前學法，學習了《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國環境保護稅法》等法律。組織全員參加法宣在線的普法學習，提高全體干部職工學法用法效果。

（三）完善誠信納稅體系建設。開展納稅信用級別評價，落實和健全守信聯合激勵和失信聯合懲戒制度。做好數據核查清理和A級納稅人的發布工作。持續擴大“稅銀互動”受惠面，將納稅信用與信貸融資掛鉤，稅務部門與金融機構信用互認，為信用等級高的小微企業融資提供信用支持。稅務部門和金融部門信用信息的交換內容得到了進一步擴展，將守信個體工商戶和其他納稅人納入“銀稅互動”受惠范圍。2020年，云縣稅務局在納稅信用等級評價中共評A級納稅人22戶、B級納稅人844戶、M級納稅人840戶、C級納稅人15戶、D級納稅人218戶。

十、加強稅收法治工作隊伍建設

（一）嚴格稅收執法人員管理制度。認真貫徹《稅務人員執法資格認證和執法證件管理辦法》，嚴格實行稅收執法人員持證上崗和資格管理制度，逐步提高執法隊伍正規化、專業化水平。2020年，云縣稅務局新入職7名干部全部通過全國稅務人員執法資格考試，到12月止云縣稅務局持有執法資格證126人。

（二）推行公職律師和法律顧問制度。成立公職律師辦公室，建立稅收重大執法事項議事制度，提供稅收強制法律服務等工作，在行政復議、重大稅務案件的審理中充分發揮公職律師作用。以外聘、內聘的形式聘請法律顧問，形成市局、縣（區）局兩級法律顧問的工作構架，有力推動和促進依法治稅工作，為規范稅收執法提供保障。2020年，云縣稅務局聘請公職律師1人，外聘法律顧問1人，組織律師講法律課3學時。

（三）完善稅收法治建設考核制度。把法治建設成效作為衡量領導班子和領導干部工作實績重要內容納入政績考核，把依法治稅工作納入領導干部述職報告的重要內容，并把依法治稅成效作為選拔干部的依據之一。云縣稅務局將持續規范執法、優化納稅服務、強化執法監督，認真履行依法治稅職責，依法維護納稅人權益，維護國家稅收利益，加強與地方其他部門的溝通協調，強化風險管理，努力營造公平公正的執法環境，不斷開創依法治稅、依法行政工作新局面。

十一、健全依法行政領導體制機制

云縣稅務局以習近平新時代中國特色社會主義思想貫穿到稅收法治建設的全過程，堅持和加強黨對稅收法治建設的全面領導，認真落實《國家稅務總局云縣稅務局依法行政工作領導小組會議制度和議事規則》，定期召開全面依法行政領導小組辦公室會議和全面依法行政領導小組會議。2020年，云縣稅務局共組織召開2次全面依法行政領導小組會議、4次全面依法行政領導小組辦公室會議，認真研究審議決定關于全面依法行政和全面依法治稅、法治政府建設的重大部署和重要工作任務，不斷完善執法程序、創新執法方式、加強執法監督，全面提高稅務執法效能，貫徹落實法治政府建設的決策部署，把各項工作納入法治化軌道。

     國家稅務總局云縣稅務局

                         2021年1月25日

（聯系人：法制股 唐春懷  聯系電話：0883-3216266）